Entgeltumwandlung

Das hängt von Deiner Lage ab. Du sparst heute Lohnsteuer und, bis 4 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze, Sozialabgaben; dazu kommt in der Regel der Arbeitgeberzuschuss von 15 Prozent. Dafür sinkt durch die Entgeltumwandlung Deine gesetzliche Rente, und die Betriebsrente wird später versteuert und ist in der Krankenversicherung beitragspflichtig. Wie das unter dem Strich aussieht, zeigt nur eine Rechnung mit Deinen eigenen Zahlen und den Kosten des konkreten Tarifs.

Einen Rechtsanspruch hast Du auf 4.056 Euro im Jahr, das sind 4 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze von 101.400 Euro. Freiwillig kann der Arbeitgeber mehr zulassen. Steuerfrei bleiben 2026 Beiträge bis 8.112 Euro, sozialversicherungsfrei bis 4.056 Euro. Arbeitgeberbeiträge und Zuschüsse werden in diese Grenzen eingerechnet, deshalb lohnt der Blick auf die Gesamtsumme, nicht nur auf Deinen eigenen Anteil.

Drei Punkte sind typisch. Erstens sinkt Deine gesetzliche Rentenanwartschaft, weil weniger beitragspflichtiges Entgelt gemeldet wird (§ 70 SGB VI). Zweitens ist die spätere Betriebsrente einkommensteuerpflichtig (§ 22 Nr. 5 EStG). Drittens zahlen gesetzlich Krankenversicherte darauf Beiträge, oberhalb eines Freibetrags von 197,75 Euro monatlich (Stand 2026, § 226 Abs. 2 SGB V). Hinzu kommen die Kosten des jeweiligen Versicherungstarifs.

Den Anspruch selbst nicht, wenn Du in der gesetzlichen Rentenversicherung pflichtversichert bist und kein Tarifvertrag entgegensteht. Den Weg darf er aber bestimmen: Bietet er einen Pensionsfonds oder eine Pensionskasse an, läuft die Umwandlung dort; sonst kannst Du eine Direktversicherung verlangen (§ 1a Abs. 1 Satz 3 BetrAVG). Bei der Entgeltumwandlung kannst Du einen bestimmten Anbieter Deiner Wahl nicht durchsetzen.

Nicht immer. Er ist nur geschuldet, soweit der Arbeitgeber durch die Umwandlung Sozialversicherungsbeiträge spart (§ 1a Abs. 1a BetrAVG). Liegt Dein Gehalt über der Beitragsbemessungsgrenze, entfällt die Ersparnis teilweise oder ganz. Ein Tarifvertrag kann andere Regeln treffen (§ 19 Abs. 1 BetrAVG). Bei Vereinbarungen von vor 2019 besteht die Pflicht erst seit 01.01.2022 (§ 26a BetrAVG).

Die Anwartschaft bleibt Dir erhalten, und zwar ohne Wartezeit (§ 1b Abs. 5 BetrAVG). Bei Direktversicherung und Pensionskasse darfst Du den Vertrag nach dem Ausscheiden mit eigenen Beiträgen fortführen. Ob Du den Vertrag zum neuen Arbeitgeber mitnehmen kannst, richtet sich nach § 4 BetrAVG und den Absprachen mit dem neuen Arbeitgeber.

Das richtet sich nach Deiner Umwandlungsvereinbarung, das Gesetz regelt den Ausstieg nicht allgemein. In einem Optionssystem muss das Angebot einen Hinweis enthalten, dass Du die Umwandlung mit einer Frist von höchstens einem Monat beenden kannst (§ 20 Abs. 2 BetrAVG). Bereits eingezahlte Beiträge aus der Entgeltumwandlung bleiben im Vertrag; eine Auszahlung vor dem Versorgungsfall ist in der Regel nicht vorgesehen.

Leistungen aus Pensionsfonds, Pensionskasse und Direktversicherung, deren Beiträge nach § 3 Nr. 63 EStG steuerfrei waren, sind bei Auszahlung als sonstige Einkünfte voll steuerpflichtig (§ 22 Nr. 5 EStG). Das gilt für die monatliche Rente wie für eine Kapitalzahlung. Wie viel Steuer tatsächlich anfällt, hängt von Deinem persönlichen Steuersatz im Ruhestand ab.

Ein Rechtsanspruch besteht nur, wenn Du im Minijob rentenversicherungspflichtig bist (§ 17 Abs. 1 Satz 3 BetrAVG). Minijobber sind das, solange sie sich nicht von der Versicherungspflicht befreien lassen. Praktisch bleibt wenig Spielraum, weil das Gehalt klein ist und mindestens ein Hundertsechzigstel der Bezugsgröße, 2026 rund 297 Euro im Jahr, umgewandelt werden muss.

Eine automatische Entgeltumwandlung, die der Arbeitgeber für alle oder für Gruppen einführt und der Du widersprechen kannst (§ 20 Abs. 2 BetrAVG). Das Angebot muss in Textform und mindestens drei Monate vor der ersten Umwandlung kommen und Betrag sowie Widerspruchsrecht nennen. Ohne Tarifgrundlage ist ein Optionssystem nur in Betrieben zulässig, deren Entgelte nicht tariflich geregelt sind, und mit mindestens 20 Prozent Zuschuss.

Eine allgemeine Hinweispflicht auf alle Folgen sieht das Gesetz nicht vor. Wenn der Arbeitgeber aber informiert, müssen seine Angaben stimmen: Nach dem BAG (18.02.2020, 3 AZR 206/18) müssen auch freiwillige Auskünfte zur Betriebsrente richtig, eindeutig und vollständig sein. Werden sie später falsch, kann er zur Korrektur verpflichtet sein, wenn er erkennen konnte, dass die Auskunft für Dich fortwirkt.