Betriebliche Altersversorgung

Für arbeitgeberfinanzierte Zusagen gilt § 1b Abs. 1 BetrAVG: Du musst bei Ausscheiden das 21. Lebensjahr vollendet haben, und die Zusage muss mindestens drei Jahre bestanden haben. Bei Entgeltumwandlung gilt keine Wartezeit. Die Anwartschaft bleibt sofort erhalten, auch für den Arbeitgeberzuschuss nach § 1a Abs. 1a BetrAVG (§ 1b Abs. 5 BetrAVG). Für die betriebliche Altersversorgung gilt: Eine Änderung oder Übernahme der Zusage unterbricht die Fristen nicht.

Das hängt vom Durchführungsweg ab. Bei der Direktzusage zahlt der Arbeitgeber selbst, bei Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds oder Unterstützungskasse der jeweilige Träger. Nach § 1 Abs. 1 Satz 3 BetrAVG haftet der Arbeitgeber aber auch dann für die zugesagte Leistung, wenn ein externer Träger nicht oder zu wenig zahlt. Ansprechpartner ist bei Problemen deshalb immer auch der frühere Arbeitgeber.

In der Regel ja, bei Auszahlung. Beiträge an Direktversicherung, Pensionskasse oder Pensionsfonds sind in der Ansparphase bis 8 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze steuerfrei (§ 3 Nr. 63 EStG). Im Gegenzug wird die spätere Leistung als sonstige Einkunft besteuert. Wie hoch die Steuer ausfällt, hängt von Deinem übrigen Einkommen im Ruhestand ab. Eine Prüfung durch eine steuerberatende Stelle ist sinnvoll.

Auf eine arbeitgeberfinanzierte Betriebsrente gibt es keinen gesetzlichen Anspruch; sie entsteht nur durch Zusage, Tarifvertrag, Betriebsvereinbarung, betriebliche Übung oder Gleichbehandlung. Einen Anspruch hast Du aber auf Entgeltumwandlung nach § 1a Abs. 1 BetrAVG. Ausnahme: Beruht Dein Lohn auf einem Tarifvertrag, kannst Du nur umwandeln, wenn dieser das vorsieht oder zulässt (§ 20 Abs. 1 BetrAVG).

Ja, unter Bedingungen. § 1a Abs. 1a BetrAVG verlangt einen Zuschuss von 15 Prozent des umgewandelten Entgelts, soweit der Arbeitgeber Sozialversicherungsbeiträge einspart. Der Zuschuss gilt für Pensionsfonds, Pensionskasse und Direktversicherung. Für ältere Umwandlungsvereinbarungen, die vor dem 01.01.2019 geschlossen wurden, gilt er erst seit dem 01.01.2022 (§ 26a BetrAVG). Ein Tarifvertrag kann abweichende Regeln enthalten.

Eine freie Auszahlung vor dem Versorgungsfall sieht das Betriebsrentengesetz nicht vor. § 3 BetrAVG erlaubt die Abfindung unverfallbarer Anwartschaften nur in engen Grenzen, etwa bei Kleinstanwartschaften oder wenn Dir die Rentenversicherungsbeiträge erstattet wurden. Du kannst eine Direktversicherung nach dem Ausscheiden aber mit eigenen Beiträgen fortsetzen oder beitragsfrei stellen; die Einzelheiten stehen im Versicherungsvertrag.

Bei einer Direktzusage des Arbeitgebers tritt nach § 7 Abs. 1 BetrAVG der Träger der Insolvenzsicherung ein, und zwar in Höhe der zugesagten Leistung; weitere Durchführungswege regeln die folgenden Sätze und Paragrafen. Bei Entgeltumwandlung über Direktversicherung, Pensionskasse und Pensionsfonds darf der Arbeitgeber die Ansprüche nicht verpfänden oder beleihen (§ 1b Abs. 5 Satz 1 Nr. 3 BetrAVG). Welche Absicherung im konkreten Fall greift, hängt vom Durchführungsweg ab.

Nein, die gesetzliche Rente wird nicht gekürzt. Allerdings mindert Entgeltumwandlung das beitragspflichtige Entgelt, soweit sie bis 4 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze sozialversicherungsfrei ist (§ 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 9 SvEV). Dadurch fließen weniger Beiträge in die gesetzliche Rentenversicherung, was die spätere gesetzliche Rente etwas verringern kann. Wie stark, hängt von Höhe und Dauer der Umwandlung ab.

Das Zweite Betriebsrentenstärkungsgesetz vom 16.01.2026 (BGBl. 2026 I Nr. 14) gilt überwiegend seit dem 22.01.2026. Seitdem darf der Arbeitgeber Kleinstanwartschaften bis 1,5 Prozent der monatlichen Bezugsgröße ohne Zustimmung abfinden (§ 3 Abs. 2 BetrAVG), und Optionssysteme sind mit mindestens 20 Prozent Zuschuss auch ohne Tarifvertrag möglich (§ 20 Abs. 3 BetrAVG). Die Änderungen im Versicherungsvertragsrecht gelten seit 01.07.2026. Erst ab 01.01.2027 greifen die Neufassung von § 6 BetrAVG und der höhere Förderbetrag nach § 100 EStG (Art. 18 Abs. 3 und 4).

Eine jährliche Erhöhungspflicht gibt es nicht. Der Arbeitgeber muss nach § 16 Abs. 1 BetrAVG alle drei Jahre prüfen, ob er laufende Renten anpasst, und dabei nach billigem Ermessen entscheiden. Die Pflicht gilt als erfüllt, wenn die Anpassung den Anstieg der Verbraucherpreise oder der Nettolöhne vergleichbarer Beschäftigter erreicht. Sie entfällt etwa bei zugesagter jährlicher Erhöhung um mindestens 1 Prozent.