Vermögenswirksame Leistungen

Zuerst schließt Du einen begünstigten Vertrag ab, etwa einen Fondssparplan oder Bausparvertrag. Die Bescheinigung des Anbieters mit Vertragsnummer gibst Du an die Personalabteilung. Zahlt Dein Arbeitgeber einen Zuschuss, überweist er ihn ab dem nächsten Abrechnungsmonat. Willst Du zusätzlich oder ausschließlich eigenen Lohn anlegen, verlangst Du das schriftlich; der Arbeitgeber muss dann einen Vertrag nach § 11 Abs. 1 5. VermBG mit Dir schließen.

Einen gesetzlichen Betrag für vermögenswirksame Leistungen gibt es nicht. Die Höhe ergibt sich allein aus Arbeitsvertrag, Betriebsvereinbarung oder Tarifvertrag (§ 10 Abs. 1 5. VermBG). Findest Du dort nichts, besteht kein Anspruch auf einen Zuschuss. Gefördert werden über die Sparzulage höchstens 400 Euro im Jahr für Vermögensbeteiligungen und 470 Euro für Bausparen. Was darüber hinaus angelegt wird, ist erlaubt, bekommt aber keine Zulage.

Weil der Arbeitgeber das Geld nicht an Dich, sondern an Deinen Anbieter überweist. Der Zuschuss erscheint zunächst im Brutto, denn er ist steuer- und beitragspflichtiges Arbeitsentgelt (§ 2 Abs. 6 5. VermBG). Nach Abzug von Steuern und Sozialabgaben zieht der Arbeitgeber den gesamten VL-Betrag vom Netto ab und leitet ihn weiter. Unter dem Strich hast Du also mehr Vermögen, aber nicht mehr Geld auf dem Konto.

Ja, der Zuschuss des Arbeitgebers ist steuerpflichtiger Arbeitslohn und beitragspflichtig in der Sozialversicherung (§ 2 Abs. 6 5. VermBG). Anders die Arbeitnehmer-Sparzulage: Sie gilt weder als steuerpflichtige Einnahme noch als Arbeitsentgelt (§ 13 Abs. 3 5. VermBG). Erträge aus dem Sparvertrag, etwa Fondsgewinne, unterliegen den allgemeinen Regeln für Kapitalerträge. Die Abgeltungsteuer behandelt dieses Lexikon nicht im Einzelnen.

Bei Fonds- und Banksparverträgen mit Ablauf der siebenjährigen Sperrfrist. Sie beginnt am 1. Januar des Jahres, in dem die erste Einzahlung beim Anbieter eingeht (§ 4 Abs. 2 5. VermBG). Bei einer ersten Einzahlung im Mai 2026 endet sie also mit Ablauf des 31.12.2032. Für Bausparverträge gelten die Fristen des Wohnungsbau-Prämiengesetzes. Die Sparzulage zahlt das Finanzamt ebenfalls erst mit dem Ende der Sperrfrist aus (§ 14 Abs. 4).

Ja, das Geld gehört Dir, aber die Sparzulage entfällt dann rückwirkend (§ 13 Abs. 5 5. VermBG). Ausnahmen nennt § 4 Abs. 4: Tod oder völlige Erwerbsunfähigkeit, Heirat nach Vertragsschluss, wenn seit Beginn der Sperrfrist mindestens zwei Jahre vergangen sind, Arbeitslosigkeit von mindestens einem Jahr, die noch andauert, und der Einsatz für eine berufliche Weiterbildung außerhalb des Betriebs. Dann bleibt die Förderung erhalten.

Maßgeblich ist das zu versteuernde Einkommen im Jahr der Anlage: höchstens 40.000 Euro, bei Zusammenveranlagung von Ehepaaren 80.000 Euro (§ 13 Abs. 1 5. VermBG). Das zu versteuernde Einkommen liegt meist deutlich unter dem Bruttogehalt, weil etwa Werbungskosten, Vorsorgeaufwendungen und Freibeträge abgezogen werden. Ob Du darunter liegst, zeigt Dein Einkommensteuerbescheid. Ändert sich der Bescheid später, kann die Zulage nachträglich festgesetzt werden (§ 14 Abs. 5).

Wenn der Arbeitgeber VL vergleichbaren Vollzeitkräften zahlt, ja, und zwar mindestens anteilig nach ihrer Arbeitszeit. Minijobber gelten als Teilzeitbeschäftigte (§ 2 Abs. 2 TzBfG) und dürfen nicht schlechter behandelt werden (§ 4 Abs. 1 TzBfG). Weil VL Arbeitsentgelt sind, zählen sie bei der Verdienstgrenze mit. Bei 13,90 Euro Mindestlohn liegt die Geringfügigkeitsgrenze 2026 bei 603 Euro im Monat (§ 8 Abs. 1a SGB IV).

Das Fünfte Vermögensbildungsgesetz gilt für Beamte, Richter, Berufssoldaten und Soldaten auf Zeit entsprechend (§ 1 Abs. 4 5. VermBG). Sie können also ebenfalls begünstigt sparen und die Sparzulage erhalten. Ob und in welcher Höhe der Dienstherr selbst einen Zuschuss zahlt, regelt das Besoldungsrecht des Bundes oder des jeweiligen Landes. Ob eine Zahlung vorgesehen ist, zeigt Deine Bezügemitteilung.

Zahlt Dein Arbeitgeber einen Zuschuss, ist das zusätzliches Arbeitsentgelt, das ohne VL-Vertrag ungenutzt bleibt. Die staatliche Zulage erhältst Du nur unterhalb der Einkommensgrenzen des § 13 Abs. 1 5. VermBG. Welche Anlageform zu Dir passt, ist eine Frage der persönlichen Finanzplanung, die eine Bank oder unabhängige Beratung beantworten kann. Rechtlich wichtig ist vor allem, dass der gewählte Vertrag zu den begünstigten Anlagen des § 2 gehört.

Der Sparvertrag läuft weiter, denn Du hast ihn mit dem Anbieter geschlossen und nicht mit dem Arbeitgeber. Der neue Arbeitgeber zahlt einen Zuschuss nur, wenn er das in Vertrag, Betriebsvereinbarung oder Tarifvertrag zugesagt hat. Gib ihm die Vertragsdaten, damit er die Überweisung übernimmt. Zahlst Du eine Zeit lang nichts ein, gefährdet das die bereits angelegten Beträge nicht, solange Du vor Ablauf der Sperrfrist nicht verfügst.